来源:高顿网校 发布时间:2019-04-09 11:42 责编:fuhuipeng
  2019年税务师考试的备考在如火如荼的进行着,学姐在这里简单的汇总一些税务师考试中的公式,可以方便大家的学习哦~
 
  01
 
  我国抵免限额计算公式
 
  抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
 
  注意:
 
  (1)境外已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额;
 
  (2)超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度(从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度)内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

       
 
  02
 
  地下建筑物房产税应纳税额的计算
 
  1.工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
 
  2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
 
  上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
 
  03
 
  船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率
 
  注意:税?#23454;?#36866;用因素包括:净吨位、停留期限和优惠政策
 
  04
 
  视同销售销售额的确定
 
  1.纳税人自?#21644;?#31867;价(当月或近期平均价)
 
  2.其他纳税人同类价
 
  3.无同类价按组成计税价格计算
 
  组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)
 
  4.已经使用过的固定资产视同销售,无售价,按净值作为计税销售额

       
 
  05
 
  软件退税计算
 
  应纳税额=当期软件销项-当期软件可抵扣进项
 
  即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%
 
  税负率=应纳税额÷销售额×100%
 
  ?#24230;?#24335;软件可以享受即征即退,但不包括?#24067;?#21644;机器设备的销售额。
 
  ?#24067;?#21644;机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算,无同类价的需要组成计税价格。
 
  组价=计算机?#24067;?#26426;器设备成本×(1+10%)
 
  应当分别核算?#24230;?#24335;软件产品和计算机?#24067;?#26426;器设备部分的成本,否则不得享受此政策。

登录并评论

精选推荐

相关推荐

报考?#25913;?/h2>

考试动态