来源:互联网 发布时间:2016-05-30 16:10 责编:koko

税务师职业资格考试《税法二》考试大纲
税法(II)考试大纲
 
导论
 
(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型
 
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
 
(三)了解现行行为税的构成情况及特点
 
*9章企业所得税
 
一、概述
 
(一)熟悉企业所得税的概念
 
(二)熟悉企业所得税的计税原理
 
(三)了解各国企业所得税的一般性做法
 
(四)熟悉我国企业所得税的制度演变
 
(五)了解我国企业所得税的作用
 
二、纳税义务人、征税对象与税率
 
(一)熟悉纳税人的主要类型
 
(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定
 
(三)掌握基本税率的规定,低税率的适用范围
 
三、应纳税所得额的计算
 
(一)掌握收人总额的确定
 
收入总额包括基本收入、特殊收入和处置资产的收入三部分。基本收入包括:销售货物的收入、劳务收人、转让财产收人、股息和红利收人、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、?#37038;?#25424;赠收入、其他收人;特殊收入主要包括:?#21046;?#25910;款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收入等;处置资产的收入,注意区分视同销售和不视同销售的范围。另外,掌握各类收入实现的时间和确认条件。
 
(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理
 
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收人及国务院规定的其他不征税收入。
 
免税收入包括国债利息收人、?#29992;?#20225;业直接投资于其他?#29992;?#20225;业取得的权益性投资收益等。
 
(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,企业接收股东划入资产的企业所得税处理。
 
(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准
 
扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
 
扣除的项?#32771;?#20854;标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出、总机构分摊费用、?#20013;?#36153;及佣金支出、投资企业撤回和减少投资、准许扣除的保障基金、股权激励的所得税处理、棚户区改造支出的所得税处理、以前年度发生的应扣未扣的所得税处理等。
 
(五)掌握不得扣除的项目
 
不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。
 
(六)掌握亏损弥补的规定
 
四、资产的税务处理
 
(一)掌握固定资产的税务处理
 
固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。
 
(二)熟悉生物资产的税务处理
 
生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。
 
(三)掌握无形资产的税务处理
 
无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。
 
(四)掌握长期待摊费用的税务处理
 
长期待摊费用的范围和摊销年限。
 
(五)熟悉存货的税务处理
 
存货的计税基础、存货成本的计算方法。
 
(六)掌握投资资产的税务处理
 
企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本?#21152;?#25187;除。
 
(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理
 
计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应?#24065;?#29031;税收法律、行政法规的规定计算。
 
五、资产损失税前扣除的所得税处理
 
(一)熟悉资产损失的概念
 
(二)掌握资产损失扣除的政策
 
现金损失在计算应纳税所得额时的扣除,存款损失在计算应纳税所得额时的扣除,应收、预付款项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除,贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除,股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除,固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除,固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除,固定资产或存货被?#20102;?#22833;在计算应纳税所得额时的扣除等。
 
(三)掌握资产损失税前扣除管理
 
资产损失税前扣除的审批,资产损失确?#29616;?#25454;,现金等货币资产损失的认定,非货币资产损失的认定,投资损失的认定。
 
六、企业重组的所得税处理
 
(一)熟悉企业重组的概念
 
企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
 
(二)掌握企业重组一般性税务处理的方法
 
(三)掌握企业重组特殊性税务处理的方法
 
(四)掌握股权、资产划转的所得税处理
 
七、房地产开发经营业务的所得税处理
 
(一)熟悉房地产开发经营业务的概念
 
企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建
 
筑物、附着物、配?#21672;?#26045;等开发产品的一?#30423;?#32463;营活动。
 
(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理
 
(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
 
(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法
 
(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理
 
八、应纳税额的计算
 
(一)掌握?#29992;?#20225;业应纳税额的计算
 
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-?#32622;?#31246;额
 
应纳税所得额=收人总额-不征税收人-免税收人-各项扣除金额-弥补亏损
 
或者:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
 
(二)掌握境外所得抵扣税额的计算
 
境外所得抵扣(免)税额的方法包括直接?#32622;?#21644;间接?#32622;猓?#22312;掌?#25484;?#20182;相关规定外,主要掌握以下两个计算公式。
 
?#32622;?#38480;额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
 
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所?#23548;式?#32435;的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业肉一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额
 
(三)掌握?#29992;?#20225;业核定征收应纳税额的计算
 
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
 
应纳税所得额=应税收人额×应税所得率
 
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
 
(四)掌握非?#29992;?#20225;业应纳税额的计算
 
(五)掌握非?#29992;?#20225;业所得税核定征收办法
 
(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理,主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式
 
(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题
 
九、税收优惠
 
(一)掌握免税收入的规定
 
(二)掌握减征与免征优惠
 
(三)掌握高新企业的优惠
 
(四)掌握小型微利企业的优惠
 
(五)掌握加计扣除的优惠
 
(六)掌握创投企业的优惠
 
(七)掌握加速折旧的优惠
 
(八)掌握减计收入的优惠
 
(九)掌握税额?#32622;?#30340;优惠
 
(十)熟悉民族自治地方的优惠
 
(十一)掌握非?#29992;?#20225;业的优惠
 
(十三)掌握促进节能服务产业发展的优惠
 
(十三)掌?#25484;?#20182;有关行业的优惠
 
(十四)熟悉其他过渡性优惠
 
(十五)了解广东横琴、福建?#25945;丁?#28145;圳前海企业所得税优惠
 
(十六)了解上海自由贸?#36164;?#39564;区企业所得税优惠
 
十、源泉扣缴
 
(一)熟悉扣缴义务人
 
(二)掌握扣缴方法
 
(三)掌握税源管理
 
(四)熟悉征收管理
 
(五)掌握股权转让所得的管理
 
(六)熟悉后续管理
 
(七)熟悉法律责任
 
(八)熟悉非?#29992;?#25215;包工程作业和提供劳务的税务管理
 
(九)熟悉非?#29992;?#20225;业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定
 
(十)熟悉非?#29992;?#20225;业从事国?#35797;?#36755;业务税收管理
 
(十一)掌握非?#29992;?#20225;业间接转让财产企业所得税处理
 
(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定
 
十一、特别纳税调整
 
(一)掌握特别纳税调整概念
 
特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整。
 
(二)掌握关联申报管理
 
(三)掌握同期资料管理
 
(四)掌握转让定价方法管理
 
(五)熟悉转让定价调查及调整管理
 
(六)掌握预约定价安排管理
 
(七)熟悉成本分摊协议管理
 
(八)熟悉受控外国企业管理
 
受控外国企业是指根据所得税法的规定,由?#29992;?#20225;业,或者由?#29992;?#20225;业和?#29992;?#20010;人(以下统称中国?#29992;?#32929;东,包括中国?#29992;?#20225;业股东和中国?#29992;?#20010;人股东)控制的设立在?#23548;?#31246;负低于所得税法规定税率水平50%的国家(地区),并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。
 
(九)掌握资本弱化管理
 
(十)掌握一般反避税管理
 
(十一)熟悉相应调整及国际磋商
 
(十二)熟悉法律责任
 
(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定
 
十二、征收管理
 
(一)熟悉纳税地点
 
(二)熟悉纳税期限
 
(三)掌握纳税申报
 
(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
 
(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理
 
(六)熟悉新增企业所得税征管范围调整
 
(七)掌握境外注册中资控股企业所得税管理
 
(八)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题
 
(九)熟悉非?#29992;?#20225;业所得税管理若干问题
 
(十)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法
 
(十一)?#29992;?#20225;业报告境外投资和所得信息的管理
 
(十二)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法
 
第二章个人所得税
 
一、概述
 
(一)了解个人所得税的概念
 
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
 
(二)熟悉个人所得税的特点
 
(三)了解个人所得税的立法原则
 
二、征税对象
 
(一)熟悉工资、薪金所得的内容
 
(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容
 
(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
 
(四)熟悉劳务报酬所得的内容
 
(五)熟悉稿酬所得的内容
 
(六)熟悉特许权使用费所得的内容
 
(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容
 
(八)熟悉财产租赁所得的内容
 
(九)熟悉财产转让所得的内容
 
(十)熟悉偶然所得的内容
 
(十一)熟悉其他所得的内容
 
三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定
 
(一)熟悉?#29992;?#32435;税人和非?#29992;?#32435;税人的判定标准,掌握?#29992;?#32435;税人和非?#29992;?#32435;税人的纳税义务迫围,熟悉所得来源的确定,熟悉扣缴义务人
 
(二)掌握适用税率的具体规定,掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
 
(三)掌握应纳税所得额的一般规定,掌握应纳税所得额的特殊规定
 
四、应纳税额的计算
 
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
 
(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法
 
(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
 
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
 
(五)掌握稿酬所得的计税方法
 
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
 
(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
 
(八)掌握财产租赁所得的计税方法
 
(九)掌握财产转让所得的计税方法
 
(十)掌握偶然所得的计税方法
 
(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法
 
扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额?#32622;?#30340;计税方法;两人以上共同取得同一项目收入的计税方法;对从?#38470;?#31569;安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行?#26500;?#31080;认购权取得个人所得的计税方法;单位低价向职工售房个人所得税计算方法;个人拍卖收人个人所得税计算方法;个人无偿受赠?#35838;?#20135;权个人所得税的处理;企业年金个人所得税计算方法;律师事务所个人所得税计算方法;个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个,人所得税的管理等。
 
五、减免税优惠
 
(一)掌握免税的项目
 
(二)熟悉减税的项目
 
(三)熟悉暂免征税的项目
 
(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则
 
六、征收管理
 
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
 
(二)掌握自行申报纳税的方法
 
(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理
 
(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
 
(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后,缴纳个人所得税的征收管理
 
(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理
 
(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定
 
第三章土地增值税
 
一、概述
 
(一)熟悉土地增值税的概念
 
(二)熟悉土地增值税的特点
 
(三)了解土地增值税的立法原则
 
三、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌握土地增值税的征税范围
 
(二)熟悉土地增值税的纳税人
 
(三)掌握土地增值税的税率
 
三、转让房地产增值额的确定
 
(一)掌握收入额的确定
 
(二)掌握扣除项目的金额
 
取得土地使用权所支付的金额;开发土地和?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;的成本;开发土地和?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧?#32771;?#24314;筑物的评估价格。
 
(三)掌?#25484;?#20272;价格办法及有关规定
 
四、应纳税额的计算
 
(一)掌握转让土地使用权和出售?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;应纳税额的计算方法
 
1.计算增值额
 
增值额=收人额-扣除项目金额
 
2.计算增值率
 
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
 
3.确定适用税率
 
依据计算的增值率,按其税率表确定适用税率。
 
4.依据适用税率计算应纳税额
 
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
 
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
 
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
 
五、减免税优惠
 
(一)掌握一般减免税的规定
 
(二)熟悉特殊减免税的规定
 
六、征收管理
 
(一)熟悉申报纳税的程序
 
(二)熟悉纳税时间和缴纳方法
 
(三)熟悉纳税的地点
 
(四)熟悉相关单位的责任与义务
 
(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理
 
第四章印花税
 
一、概述
 
(一)熟悉印花税的概念
 
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
 
(二)了解印花税的特点
 
(三)了解印花税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌握印花税的征税泡围
 
各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。
 
(二)掌握纳税人的具体规定
 
(三)掌握税率:比例税率;定额税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握印花税的计税依据
 
从价计税情况下计税依据的确定;从?#32771;?#31246;情况下计税依据的确定。
 
(二)掌握应纳税额的计算方法
 
1.按比例税率计算应纳税额的方法
 
应纳税额=计税金额×适用税率
 
2.按定额税率计算应纳税额的方法
 
应纳税额=凭证数量×单位税额
 
四、减免税优惠
 
掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。
 
五、征收管理
 
(一)熟悉印花税的缴纳方法
 
(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
 
(三)了解印花税的税票
 
(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
 
(五)掌握印花税违章处理的规定
 
(六)熟悉纳税?#26041;?#21644;纳税地点
 
(七)掌握印花税的管理
 
第五章房产税
 
一、概述
 
(一)熟悉房产税的概念
 
房产税是以?#35838;?#20026;征税对象,按?#35838;?#30340;计税余值或租金收人为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
 
(二)了解房产税的特点
 
(三)了解房产税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)熟悉房产税的征税范围
 
(二)熟悉房产税的纳税人
 
(三)掌握房产税的税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握房产税的计税依据
 
计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。
 
(二)掌握应纳税额的计算
 
应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率
 
其?#26657;?#25151;产计税余值=房产原值×(1-原?#23548;?#38500;比例)
 
四、减免税优惠
 
(一)掌握减免税的基本规定
 
(三)掌握减免税的特殊规定
 
五、征收管理
 
(一)掌握纳税义务发生的时间
 
(二)了解纳税的期限
 
(三)了解纳税的申报
 
(四)熟悉纳税的地点
 
第六章车船税
 
一、概述
 
(一)熟悉车船税的概念
 
车船税是对在中华人民共和国境内?#30423;尽?#33337;舶(以?#24405;?#31216;车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。
 
(二)了解车船税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和适用税额
 
(一)熟悉车船税的征税范围
 
(二)熟悉车船税的纳税人
 
(三)了解车船税的税额
 
三、应纳税额的计算与代收代缴
 
(一)掌握车船税应纳税额的计算
 
购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为:
 
应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数
 
(二)了解保险机构的代收代缴
 
(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉法定减免税的规定
 
(二)熟悉特定减免税的规定
 
五、征收管理
 
(一)熟悉车船税的纳税期限
 
(二)熟悉车船税的纳税地点
 
(三)熟悉车船税的申报缴纳
 
(四)了解其他管理规定
 
第七章契税
 
一、概述
 
(一)熟悉契税的概念
 
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
 
(二)熟悉契税的特点
 
(三)了解契税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌?#25484;?#31246;的征税范围
 
(二)熟悉契税的纳税人
 
(三)熟悉契税的税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌?#25484;?#31246;的计税依据
 
(二)掌?#25484;?#31246;应纳税额的计算
 
应纳税额=计税依据×税率
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉契税减免的基本规定
 
(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目
 
五、征收管理
 
(一)熟悉契税纳税义务发生的时间
 
(二)了解契税的纳税期限
 
(三)熟悉契税的纳税地点
 
(四)了解契税的征收管理
 
第八章城镇土地使用税
 
一、概述
 
(一)熟悉城镇土地使用税的概念
 
城镇土地使用税是以国?#22411;?#22320;为征税对象,以?#23548;收?#29992;的土地单位面积为计税标准,按规定税额对拥?#22411;?#22320;使用权的单位和个人征收的一种税。
 
(二)熟悉城镇土地使用税的特点
 
(三)了解城镇土地使用税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和适用税额
 
(一)掌握城镇土地使用税的征税范围
 
(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人
 
(三)了解城镇土地使用税的适用税额
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握城镇土地使用税的计税依据
 
(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
 
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人?#23548;收?#29992;的土地面积和适用单位税额计算。
 
计算公式为:
 
应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
 
(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
 
五、征收管理
 
(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
 
(二)了解城镇土地使用税的纳税期限
 
(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报
 
(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点
 
第九章耕地占用税
 
一、概述
 
(一)熟悉耕地占用税的概念
 
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其?#23548;收?#29992;的耕地面积征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。
 
(二)了解耕地占用税的特点
 
二、纳税义务人和征税范围
 
(一)耕地占用税的纳税义务人,是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
 
(二)耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家
 
所有和集体所有的耕地
 
三、掌握应纳税额的计算
 
耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据,以每平方米为计量单位。
 
应纳税额=?#23548;收?#29992;耕地面积(平方米)×适用定额税率
 
四、税收优惠
 
(一)熟悉免征耕地占用税的规定
 
(二)熟悉减征耕地占用税的规定
 
五、熟悉耕地占用税的征收管理
 
税法(II)考试大纲
 
提示:本大纲是《税法(I)》的续篇,主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(II)?#20998;?#26368;主要的部分,由于所得税自身的特点,计算应纳税额时必然涉及收人、成本、费用、销售税金和损失等主要因素,因此,在计算某纳税人?#23548;?#24212;缴纳的企业所得税时,有可能涉及《税法(I)?#20998;?#30456;关税种应纳税额的计算,这是学习《税法(II)》时应该特别注意的。本书涉及的政策法规截至2015年5月。
 
导论
 
(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型
 
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
 
(三)了解现行行为税的构成情况及特点
 
*9章企业所得税
 
一、概述
 
(一)熟悉企业所得税的概念
 
(二)熟悉企业所得税的计税原理
 
(三)了解各国企业所得税的一般性做法
 
(四)熟悉我国企业所得税的制度演变
 
(五)了解我国企业所得税的作用
 
二、纳税义务人、征税对象与税率
 
(一)熟悉纳税人的主要类型
 
(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定
 
(三)掌握基本税率的规定,低税率的适用范围
 
三、应纳税所得额的计算
 
(一)掌握收人总额的确定
 
收入总额包括基本收入、特殊收入和处置资产的收入三部分。基本收入包括:销售货物的收入、劳务收人、转让财产收人、股息和红利收人、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、?#37038;?#25424;赠收入、其他收人;特殊收入主要包括:?#21046;?#25910;款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收入等;处置资产的收入,注意区分视同销售和不视同销售的范围。另外,掌握各类收入实现的时间和确认条件。
 
(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理
 
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收人及国务院规定的其他不征税收入。
 
免税收入包括国债利息收人、?#29992;?#20225;业直接投资于其他?#29992;?#20225;业取得的权益性投资收益等。
 
(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,企业接收股东划入资产的企业所得税处理。
 
(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准
 
扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
 
扣除的项?#32771;?#20854;标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出、总机构分摊费用、?#20013;?#36153;及佣金支出、投资企业撤回和减少投资、准许扣除的保障基金、股权激励的所得税处理、棚户区改造支出的所得税处理、以前年度发生的应扣未扣的所得税处理等。
 
(五)掌握不得扣除的项目
 
不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。
 
(六)掌握亏损弥补的规定
 
四、资产的税务处理
 
(一)掌握固定资产的税务处理
 
固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。
 
(二)熟悉生物资产的税务处理
 
生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。
 
(三)掌握无形资产的税务处理
 
无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。
 
(四)掌握长期待摊费用的税务处理
 
长期待摊费用的范围和摊销年限。
 
(五)熟悉存货的税务处理
 
存货的计税基础、存货成本的计算方法。
 
(六)掌握投资资产的税务处理
 
企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本?#21152;?#25187;除。
 
(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理
 
计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应?#24065;?#29031;税收法律、行政法规的规定计算。
 
五、资产损失税前扣除的所得税处理
 
(一)熟悉资产损失的概念
 
(二)掌握资产损失扣除的政策
 
现金损失在计算应纳税所得额时的扣除,存款损失在计算应纳税所得额时的扣除,应收、预付款项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除,贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除,股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除,固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除,固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除,固定资产或存货被?#20102;?#22833;在计算应纳税所得额时的扣除等。
 
(三)掌握资产损失税前扣除管理
 
资产损失税前扣除的审批,资产损失确?#29616;?#25454;,现金等货币资产损失的认定,非货币资产损失的认定,投资损失的认定。
 
六、企业重组的所得税处理
 
(一)熟悉企业重组的概念
 
企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
 
(二)掌握企业重组一般性税务处理的方法
 
(三)掌握企业重组特殊性税务处理的方法
 
(四)掌握股权、资产划转的所得税处理
 
七、房地产开发经营业务的所得税处理
 
(一)熟悉房地产开发经营业务的概念
 
企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建
 
筑物、附着物、配?#21672;?#26045;等开发产品的一?#30423;?#32463;营活动。
 
(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理
 
(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
 
(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法
 
(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理
 
八、应纳税额的计算
 
(一)掌握?#29992;?#20225;业应纳税额的计算
 
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-?#32622;?#31246;额
 
应纳税所得额=收人总额-不征税收人-免税收人-各项扣除金额-弥补亏损
 
或者:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
 
(二)掌握境外所得抵扣税额的计算
 
境外所得抵扣(免)税额的方法包括直接?#32622;?#21644;间接?#32622;猓?#22312;掌?#25484;?#20182;相关规定外,主要掌握以下两个计算公式。
 
?#32622;?#38480;额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
 
本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所?#23548;式?#32435;的税额+符合本通知规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业肉一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额
 
(三)掌握?#29992;?#20225;业核定征收应纳税额的计算
 
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
 
应纳税所得额=应税收人额×应税所得率
 
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
 
(四)掌握非?#29992;?#20225;业应纳税额的计算
 
(五)掌握非?#29992;?#20225;业所得税核定征收办法
 
(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理,主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式
 
(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题
 
九、税收优惠
 
(一)掌握免税收入的规定
 
(二)掌握减征与免征优惠
 
(三)掌握高新企业的优惠
 
(四)掌握小型微利企业的优惠
 
(五)掌握加计扣除的优惠
 
(六)掌握创投企业的优惠
 
(七)掌握加速折旧的优惠
 
(八)掌握减计收入的优惠
 
(九)掌握税额?#32622;?#30340;优惠
 
(十)熟悉民族自治地方的优惠
 
(十一)掌握非?#29992;?#20225;业的优惠
 
(十三)掌握促进节能服务产业发展的优惠
 
(十三)掌?#25484;?#20182;有关行业的优惠
 
(十四)熟悉其他过渡性优惠
 
(十五)了解广东横琴、福建?#25945;丁?#28145;圳前海企业所得税优惠
 
(十六)了解上海自由贸?#36164;?#39564;区企业所得税优惠
 
十、源泉扣缴
 
(一)熟悉扣缴义务人
 
(二)掌握扣缴方法
 
(三)掌握税源管理
 
(四)熟悉征收管理
 
(五)掌握股权转让所得的管理
 
(六)熟悉后续管理
 
(七)熟悉法律责任
 
(八)熟悉非?#29992;?#25215;包工程作业和提供劳务的税务管理
 
(九)熟悉非?#29992;?#20225;业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定
 
(十)熟悉非?#29992;?#20225;业从事国?#35797;?#36755;业务税收管理
 
(十一)掌握非?#29992;?#20225;业间接转让财产企业所得税处理
 
(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定
 
十一、特别纳税调整
 
(一)掌握特别纳税调整概念
 
特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整。
 
(二)掌握关联申报管理
 
(三)掌握同期资料管理
 
(四)掌握转让定价方法管理
 
(五)熟悉转让定价调查及调整管理
 
(六)掌握预约定价安排管理
 
(七)熟悉成本分摊协议管理
 
(八)熟悉受控外国企业管理
 
受控外国企业是指根据所得税法的规定,由?#29992;?#20225;业,或者由?#29992;?#20225;业和?#29992;?#20010;人(以下统称中国?#29992;?#32929;东,包括中国?#29992;?#20225;业股东和中国?#29992;?#20010;人股东)控制的设立在?#23548;?#31246;负低于所得税法规定税率水平50%的国家(地区),并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。
 
(九)掌握资本弱化管理
 
(十)掌握一般反避税管理
 
(十一)熟悉相应调整及国际磋商
 
(十二)熟悉法律责任
 
(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定
 
十二、征收管理
 
(一)熟悉纳税地点
 
(二)熟悉纳税期限
 
(三)掌握纳税申报
 
(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
 
(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理
 
(六)熟悉新增企业所得税征管范围调整
 
(七)掌握境外注册中资控股企业所得税管理
 
(八)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题
 
(九)熟悉非?#29992;?#20225;业所得税管理若干问题
 
(十)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法
 
(十一)?#29992;?#20225;业报告境外投资和所得信息的管理
 
(十二)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法
 
第二章个人所得税
 
一、概述
 
(一)了解个人所得税的概念
 
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
 
(二)熟悉个人所得税的特点
 
(三)了解个人所得税的立法原则
 
二、征税对象
 
(一)熟悉工资、薪金所得的内容
 
(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容
 
(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
 
(四)熟悉劳务报酬所得的内容
 
(五)熟悉稿酬所得的内容
 
(六)熟悉特许权使用费所得的内容
 
(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容
 
(八)熟悉财产租赁所得的内容
 
(九)熟悉财产转让所得的内容
 
(十)熟悉偶然所得的内容
 
(十一)熟悉其他所得的内容
 
三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定
 
(一)熟悉?#29992;?#32435;税人和非?#29992;?#32435;税人的判定标准,掌握?#29992;?#32435;税人和非?#29992;?#32435;税人的纳税义务迫围,熟悉所得来源的确定,熟悉扣缴义务人
 
(二)掌握适用税率的具体规定,掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
 
(三)掌握应纳税所得额的一般规定,掌握应纳税所得额的特殊规定
 
四、应纳税额的计算
 
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
 
(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法
 
(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
 
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
 
(五)掌握稿酬所得的计税方法
 
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
 
(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
 
(八)掌握财产租赁所得的计税方法
 
(九)掌握财产转让所得的计税方法
 
(十)掌握偶然所得的计税方法
 
(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法
 
扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额?#32622;?#30340;计税方法;两人以上共同取得同一项目收入的计税方法;对从?#38470;?#31569;安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行?#26500;?#31080;认购权取得个人所得的计税方法;单位低价向职工售房个人所得税计算方法;个人拍卖收人个人所得税计算方法;个人无偿受赠?#35838;?#20135;权个人所得税的处理;企业年金个人所得税计算方法;律师事务所个人所得税计算方法;个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个,人所得税的管理等。
 
五、减免税优惠
 
(一)掌握免税的项目
 
(二)熟悉减税的项目
 
(三)熟悉暂免征税的项目
 
(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则
 
六、征收管理
 
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
 
(二)掌握自行申报纳税的方法
 
(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理
 
(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
 
(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后,缴纳个人所得税的征收管理
 
(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理
 
(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定
 
第三章土地增值税
 
一、概述
 
(一)熟悉土地增值税的概念
 
(二)熟悉土地增值税的特点
 
(三)了解土地增值税的立法原则
 
三、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌握土地增值税的征税范围
 
(二)熟悉土地增值税的纳税人
 
(三)掌握土地增值税的税率
 
三、转让房地产增值额的确定
 
(一)掌握收入额的确定
 
(二)掌握扣除项目的金额
 
取得土地使用权所支付的金额;开发土地和?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;的成本;开发土地和?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧?#32771;?#24314;筑物的评估价格。
 
(三)掌?#25484;?#20272;价格办法及有关规定
 
四、应纳税额的计算
 
(一)掌握转让土地使用权和出售?#38470;ǚ考?#37197;?#21672;?#26045;应纳税额的计算方法
 
1.计算增值额
 
增值额=收人额-扣除项目金额
 
2.计算增值率
 
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
 
3.确定适用税率
 
依据计算的增值率,按其税率表确定适用税率。
 
4.依据适用税率计算应纳税额
 
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
 
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
 
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
 
五、减免税优惠
 
(一)掌握一般减免税的规定
 
(二)熟悉特殊减免税的规定
 
六、征收管理
 
(一)熟悉申报纳税的程序
 
(二)熟悉纳税时间和缴纳方法
 
(三)熟悉纳税的地点
 
(四)熟悉相关单位的责任与义务
 
(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理
 
第四章印花税
 
一、概述
 
(一)熟悉印花税的概念
 
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
 
(二)了解印花税的特点
 
(三)了解印花税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌握印花税的征税泡围
 
各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。
 
(二)掌握纳税人的具体规定
 
(三)掌握税率:比例税率;定额税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握印花税的计税依据
 
从价计税情况下计税依据的确定;从?#32771;?#31246;情况下计税依据的确定。
 
(二)掌握应纳税额的计算方法
 
1.按比例税率计算应纳税额的方法
 
应纳税额=计税金额×适用税率
 
2.按定额税率计算应纳税额的方法
 
应纳税额=凭证数量×单位税额
 
四、减免税优惠
 
掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。
 
五、征收管理
 
(一)熟悉印花税的缴纳方法
 
(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
 
(三)了解印花税的税票
 
(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
 
(五)掌握印花税违章处理的规定
 
(六)熟悉纳税?#26041;?#21644;纳税地点
 
(七)掌握印花税的管理
 
第五章房产税
 
一、概述
 
(一)熟悉房产税的概念
 
房产税是以?#35838;?#20026;征税对象,按?#35838;?#30340;计税余值或租金收人为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
 
(二)了解房产税的特点
 
(三)了解房产税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)熟悉房产税的征税范围
 
(二)熟悉房产税的纳税人
 
(三)掌握房产税的税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握房产税的计税依据
 
计税依据设计的指导思想;计税依据的形式。
 
(二)掌握应纳税额的计算
 
应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率
 
其?#26657;?#25151;产计税余值=房产原值×(1-原?#23548;?#38500;比例)
 
四、减免税优惠
 
(一)掌握减免税的基本规定
 
(三)掌握减免税的特殊规定
 
五、征收管理
 
(一)掌握纳税义务发生的时间
 
(二)了解纳税的期限
 
(三)了解纳税的申报
 
(四)熟悉纳税的地点
 
第六章车船税
 
一、概述
 
(一)熟悉车船税的概念
 
车船税是对在中华人民共和国境内?#30423;尽?#33337;舶(以?#24405;?#31216;车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。
 
(二)了解车船税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和适用税额
 
(一)熟悉车船税的征税范围
 
(二)熟悉车船税的纳税人
 
(三)了解车船税的税额
 
三、应纳税额的计算与代收代缴
 
(一)掌握车船税应纳税额的计算
 
购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为:
 
应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数
 
(二)了解保险机构的代收代缴
 
(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉法定减免税的规定
 
(二)熟悉特定减免税的规定
 
五、征收管理
 
(一)熟悉车船税的纳税期限
 
(二)熟悉车船税的纳税地点
 
(三)熟悉车船税的申报缴纳
 
(四)了解其他管理规定
 
第七章契税
 
一、概述
 
(一)熟悉契税的概念
 
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
 
(二)熟悉契税的特点
 
(三)了解契税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和税率
 
(一)掌?#25484;?#31246;的征税范围
 
(二)熟悉契税的纳税人
 
(三)熟悉契税的税率
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌?#25484;?#31246;的计税依据
 
(二)掌?#25484;?#31246;应纳税额的计算
 
应纳税额=计税依据×税率
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉契税减免的基本规定
 
(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目
 
五、征收管理
 
(一)熟悉契税纳税义务发生的时间
 
(二)了解契税的纳税期限
 
(三)熟悉契税的纳税地点
 
(四)了解契税的征收管理
 
第八章城镇土地使用税
 
一、概述
 
(一)熟悉城镇土地使用税的概念
 
城镇土地使用税是以国?#22411;?#22320;为征税对象,以?#23548;收?#29992;的土地单位面积为计税标准,按规定税额对拥?#22411;?#22320;使用权的单位和个人征收的一种税。
 
(二)熟悉城镇土地使用税的特点
 
(三)了解城镇土地使用税的立法原则
 
二、征税范围、纳税人和适用税额
 
(一)掌握城镇土地使用税的征税范围
 
(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人
 
(三)了解城镇土地使用税的适用税额
 
三、计税依据和应纳税额的计算
 
(一)掌握城镇土地使用税的计税依据
 
(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
 
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人?#23548;收?#29992;的土地面积和适用单位税额计算。
 
计算公式为:
 
应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额
 
四、减免税优惠
 
(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
 
(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
 
五、征收管理
 
(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
 
(二)了解城镇土地使用税的纳税期限
 
(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报
 
(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点
 
第九章耕地占用税
 
一、概述
 
(一)熟悉耕地占用税的概念
 
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其?#23548;收?#29992;的耕地面积征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。
 
(二)了解耕地占用税的特点
 
二、纳税义务人和征税范围
 
(一)耕地占用税的纳税义务人,是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
 
(二)耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家
 
所有和集体所有的耕地
 
三、掌握应纳税额的计算
 
耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据,以每平方米为计量单位。
 
应纳税额=?#23548;收?#29992;耕地面积(平方米)×适用定额税率
 
四、税收优惠
 
(一)熟悉免征耕地占用税的规定
 
(二)熟悉减征耕地占用税的规定
 
五、熟悉耕地占用税的征收管理

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