来源:互联网 发布时间:2016-05-30 16:11 责编:koko

税务师职业资格考试《涉税服务实务》考试大纲
涉税服务实务考试大纲
 
涉税服务实务科目属综合运用性学科,要求应试者了解税务师行业的各项基本制度和规则,熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范,熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整,正确掌握税务咨询的技巧和方法,通过本科目的考试,使应试者能够掌握
 
税务师行业执业的基本知识和技能。
 
*9章导论
 
一、注册税务师概述
 
(一)了解注册税务师的概念
 
(二)熟悉注册税务师的服务范围
 
(三)了解税务师行业的特点
 
(四)熟悉注册税务师的执业原则
 
二、税务代理制度的产生与发展
 
(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程
 
(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用
 
三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
 
四、熟悉涉税服务的范围和注册税务师的执业规则
 
五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任
 
六、了解注册税务师的职业道德
 
第二章税务管理概述
 
一、税务管理体制
 
(一)了解我国分税制财税管理体制
 
(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
 
二、税收征?#23637;?#29702;程序及要求
 
(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
 
(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法,税务检查的基本形式
 
三、征纳双方的权利、义务和责任
 
(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务,纳税人、扣缴义务人的权利、义务
 
(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
 
第三章涉税服务业务
 
一、了解涉税鉴证的概念和特点,熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
 
二、熟悉涉税鉴证的基本业务流程,了解涉税鉴证业务?#32423;?#20070;的内容,了解涉税鉴证计划,掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告,了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存
 
三、了解非涉税鉴定服务的概念和特点,熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则
 
四、熟悉非涉税鉴定涉税服务的基本业务流程,了解涉税服务业务?#32423;?#20070;的内容、履约、变更、违约责任和争议解决,了解涉税服务计划,掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告
 
第四章税务登记代理
 
一、企业税务登记代理
 
(一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程
 
(二)掌握代理企业税务登记的操作要点
 
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
 
三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
 
四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
 
第五章发票领购与审查代理
 
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
 
二、熟悉发票领购操作规定
 
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
 
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
 
五、掌握代理审查发票的操作要点
 
第六章建账建制代理记账实务
 
一、了解代理建账记账的适用范围
 
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
 
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
 
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
 
第七章企业涉税会计核算
 
一、企业主要会计科目的设置
 
(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置
 
(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费———应交增值税”各专栏与“应交税费———未交增值税”的核算要点
 
二、工业企业涉税会计核算
 
(一)熟悉工业企业供、产、销?#26041;?#30340;业务流程
 
(二)掌握各?#26041;?#22686;值税涉税会计核算
 
(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
 
(四)了解营业税、其他税费的核算
 
(五)掌?#25484;?#19994;所得税的涉税核算
 
(六)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
 
三、熟悉商业企业购、销?#26041;?#30340;业务流程及各?#26041;?#22686;值税涉税会计核算
 
四、熟悉商业企业金银?#36164;?#28040;费税的涉税核算
 
第八章代理纳税审查方法
 
一、掌握代理纳税审核的基本方法
 
二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
 
三、了解代理纳税审查的基本内容
 
四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
 
五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
 
六、熟悉调账基本方法和基本原则
 
七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
 
第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核
 
一、熟悉增值税一般纳税?#22235;?#31246;申报,熟悉增值税小规模纳税?#22235;?#31246;申报,熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范
 
二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核,掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核,熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点
 
三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范,掌握消费税纳税申报表计算填报方法
 
四、熟悉代理消费税应税销售额,适用税目、税率,纳税?#26041;?#23457;核操作要点
 
五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范,重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和?#23454;?#36890;信业纳税申报表计算填报方法
 
六、掌握营业税应税劳务额,熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法
 
第十章所得税纳税申报和纳税审核
 
一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容,熟悉企业所得税纳税申报操作规范,掌?#25484;?#19994;所得税纳税申报表计算填报方法
 
二、掌?#25484;?#19994;所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
 
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法,熟悉应缴所得税的审核要点
 
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范,掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
 
五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得,劳务报酬所得,承包经营所得,个体工商户生产、经营所得,利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
 
六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报
 
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
 
第十一章其他税种纳税申报和纳税审核
 
一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范,熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法
 
二、熟悉土地增值税土地增值额,应纳税额审核操作要点
 
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范,掌握印花税纳税申报表计算填报方法
 
四、掌握印花税应税合同,其他凭证计税金额,适用税目、税率,代理审核操作要点
 
五、了解代理房产税纳税申报操作规范,了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
 
六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点,掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法
 
七、了解代理?#35797;?#31246;纳税人、扣缴义务?#22235;?#31246;申报操作规范,熟悉?#35797;?#31246;纳税申报表计算填报方法
 
八、熟悉代理审核?#35797;?#31246;的基本方法和操作要点
 
九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范,了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法
 
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
 
第十二章税务行政复议代理
 
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
 
二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
 
三、掌握代理税务行政复议的基本前提
 
四、掌握代理税务行政复议的操作规范
 
第十三章税务咨询与税务顾问
 
一、熟悉税务咨询的内容和形式
 
二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
 
三、了解税收筹划的概念、特点和作用
 
四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点
 
五、了解税务顾?#23454;?#22522;本内容
 
第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制
 
一、了解税务师执业风险的概念和影响因素,熟悉税务师执业风险表?#20013;?#24335;
 
二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标,熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
 
三、掌握质量控制的责任,了解职业道德规范和人力?#35797;?#31649;理制度
 
四、熟悉业务质量控制制度的内容,了解业务的?#34218;?#21644;保?#21046;?#20272;和决策以及业务?#32423;?#20070;,熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理,掌握业务质量控制复核与监控的人员?#33539;?#21644;复核或监控内容,了解业务工作底稿及档案管理制度

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